Guvernul pregătește o serie de schimbări la Declarația Unică privind taxarea veniturilor persoanelor fizice cu activități independente, chirii, PFA și alte astfel de câștiguri extrasalariale.
Este adevărat că noutățile despre care vom vorbi în cele ce urmează nu au intrat în vigoare, proiectul de modificare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal fiind în dezbatere publică, dar este util să avem cunoștință despre modul de raportare al veniturilor realizate de persoanele fizice prin Declarația Unică în 2025.
Propunerile sunt următoarele:
- Se elimină obligația de a indica venitul pentru anul în curs (venitul estimat), fiind înlăturat astfel capitolul 2 din Declarația Unică.
- Se elimină obligația de stabilire și declarare a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate, după caz, aferente veniturilor estimate obținute din activităţi independente, din drepturi de proprietate intelectuală, din asocierea cu o persoană juridică, contribuabil potrivit titlului II sau titlului III din Codul fiscal, din cedarea folosinţei bunurilor, din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, din investiţii și din alte surse.
- Se elimină obligația depunerii în anul curent a Declarației Unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice în cazul contribuabililor care în cursul anului fiscal încep sau încetează o activitate, precum și cei care întrerup temporar activitatea sau intră în suspendare temporară a activității potrivit legislației în materie, precum și în situaţiile în care intervin modificări ale clauzelor contractuale sau în cazul rezilierii, în cursul anului fiscal, a contractelor de închiriere încheiate între părţi. În aceste cazuri persoanele fizice au obligația depunerii Declarației Unice, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor.
- Declarația Unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice nu se depune, în vederea stabilirii și declarării impozitului pe venit, în situațiile în care obligația de calcul, reținere, declarare și plată a impozitului pe venit revine plătitorilor de venituri și impunerea este finală, cum ar fi în cazul veniturilor din cedarea folosinței bunurilor din patrimoniul personal plătite de persoane juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă, inclusiv cel al veniturilor din arendare, pentru care impunerea este finală. De asemenea, sunt exceptați de la obligația depunerii Declarației Unice, în vederea stabilirii și declarării impozitului pe venit, contribuabilii care realizează:
-venituri sub formă de salarii și venituri asimilate salariilor, pentru care informațiile sunt cuprinse în declarațiile specifice;
-venituri din pensii;
-venituri din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal; ▪ venituri din premii și din jocuri de noroc;
-venituri din vânzarea energiei electrice, realizate de prosumatorii exceptați/scutiți, potrivit legii, de la plata obligațiilor fiscale aferente cantității de energie electrică produsă pentru autoconsum, precum și pentru excedentul vândut furnizorilor.
Contribuabilii care obțin venituri din străinătate au obligația să le declare în Declarația Unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, până la termenul legal de depunere a acesteia.
5. Se propune modificarea datei de referință pentru salariul minim brut pe țară stabilit în sensul în care salariul minim brut pe țară este cel în vigoare la data de 1 ianuarie a anului de realizare a venitului.
6. Persoanele fizice care au realizat venituri din activități independente impuse în sistem real și au înregistrat pierdere fiscală sau un venit net anual egal cu zero NU datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate.
7. Se introduce posibilitatea ca persoanele care realizează venituri din activități independente și obțin pierderi sau un venit anual egal cu zero, să se asigure opțional la sănătate în 2024.
